Вопрос:
Как правильно рассчитать налог и использовать вычеты при продаже долевых долей в доме и квартире, полученных в наследство и находящихся в общей долевой собственности, если дом был продан за 400 000 рублей по одному договору, а квартира за 2 000 000 рублей по двум договорам, и возможен ли налог при продаже квартиры за 2 млн по одному договору в 2022 году?
Ответ:
Согласно Закону «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», при продаже имущества налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается с дохода, полученного от продажи имущества. При этом, ставка налога составляет 13% от дохода, если иное не установлено налоговым законодательством.
С учетом всех указанных условий, в данном случае, владелец 1/2 доли в продаваемой квартире сможет воспользоваться вычетом в размере издержек на ее приобретение и улучшение. Согласно статье 220.1 НК РФ, такой вычет может быть использован в размере фактических издержек при приобретении и улучшении имущества, но не более 1 000 000 рублей. С другой стороны, при продаже доли в доме вычет не предоставляется.
Поэтому, в данном случае, владелец 1/2 доли в продаваемой квартире сможет воспользоваться указанным вычетом, и размер налога будет рассчитываться следующим образом:
- Для продажи доли в доме: 400 000 * 13% / 2 = 26 000 рублей налога
- Для продажи доли в квартире за 2 000 000 рублей по двум договорам: (2 000 000 — 1 000 000 — фактические затраты на приобретение и улучшение квартиры) * 13% / 2 = сумма налога
Если же продажа доли в квартире будет осуществляться по одному договору, то размер налога будет рассчитываться так:
- Для продажи доли в доме: 400 000 * 13% / 2 = 26 000 рублей налога
- Для продажи доли в квартире за 2 000 000 рублей по одному договору: (2 000 000 — 1 000 000 — фактические затраты на приобретение и улучшение квартиры) * 13% = сумма налога.
Необходимые документы
Для решения данного вопроса могут понадобиться следующие документы:
- Документы, подтверждающие наличие дома и квартиры в общей долевой собственности.
- Документы, подтверждающие наследование указанных объектов и дату их передачи в наследство.
- Договоры купли-продажи на каждый из объектов недвижимости.
- Свидетельства о регистрации права собственности на каждый из объектов недвижимости.
- Налоговые декларации налогоплательщиков, продавших свои доли, за налоговый период.
Отвечая на вопросы:
-
В случае продажи дома за 400 000 рублей по одному договору, налог на доход физических лиц будет рассчитываться исходя из суммы дохода (400 000 рублей) и установленной ставки налога на доходы физических лиц (13%). При этом налог будут платить все собственники долей, пропорционально их долям в праве собственности на объект.
-
В случае продажи квартиры за 2 млн рублей по одному общему договору, налог на доход физических лиц также будет рассчитываться исходя из суммы дохода (2 млн рублей) и установленной ставки налога на доходы физических лиц (13%). При этом налог будут платить все собственники долей, пропорционально их долям в праве собственности на объект.
Необходимые статьи
Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации: Порядок исчисления налога при продаже имущества.
Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации: Порядок применения налоговых льгот при продаже имущества.
Статья 221 Налогового кодекса Российской Федерации: Установление налоговой базы при продаже имущества в совместной собственности.
