Вопрос:
Какую сумму указывать в 3-НДФЛ каждому из наследников при продаже квартиры, полученной по наследству и которая была продана как единый объект по одному договору купли-продажи, если оба наследника владели квартирой менее 3 лет, а в договоре указано получение стоимости в равных долях, и как показать вычет 1000000?
Ответ:
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже имущества уплачивается в размере 13% от разницы между продажной ценой и налоговой базой, которая определяется как разница между стоимостью приобретения и стоимостью продажи.
В данном случае, каждый наследник в равных долях владел квартирой менее 3 лет, следовательно, стоимость приобретения для целей налогообложения не имеет значения, и налоговая база равна стоимости продажи.
Поскольку квартира была продана как единый объект, то стоимость продажи должна быть разделена между продавцами в соответствии с долей каждого наследника. Следовательно, каждый наследник должен указать в декларации на НДФЛ свою долю от стоимости продажи квартиры.
Чтобы осуществить вычет 1000000 рублей, необходимо приложить к декларации налоговый вычет в соответствующем размере. Вычет может быть предоставлен, например, в случае продажи имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика не менее 3 лет или в случае продажи жилого помещения, если у налогоплательщика несколько объектов недвижимости.
Необходимые документы
Для решения данного вопроса вам понадобятся следующие документы:
- Договор купли-продажи квартиры;
- Документы, подтверждающие право наследования квартиры (свидетельства о смерти наследодателя, свидетельства о праве на наследство);
- Документы, подтверждающие долю каждого наследника (свидетельства о праве на наследство, завещание);
- Платежные документы об оплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за проданную квартиру.
Относительно указания суммы в 3-НДФЛ каждого из продавцов, следует отметить, что каждый наследник должен указать в декларации свою долю дохода от продажи (в равных долях). При этом каждый наследник обязан учесть в его налоговой декларации свой долевой вычет в размере 1 миллиона рублей, предусмотренный статьей 220 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, если, например, продажа квартиры на 6 миллионов рублей произведена двумя наследниками в равных долях, каждый из них должен указать в своей декларации доход в размере 3 миллионов рублей и учесть долевой вычет в размере 1 миллиона рублей.
Необходимые статьи
Статьи, применимые для решения данного вопроса:
- Статья 217 Налогового кодекса РФ «Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц»
- Статья 218 Налогового кодекса РФ «Доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц»
- Статья 219 Налогового кодекса РФ «Общая база налогообложения по налогу на доходы физических лиц»
- Статья 220 Налогового кодекса РФ «Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц».
Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения является доход, получаемый физическим лицом. При этом, согласно статье 218 Налогового кодекса РФ, дох од, полученный при продаже имущества, которое принадлежало физическому лицу более трех лет, не облагается налогом на доходы физических лиц.
Однако, в данном случае квартира, полученная наследниками по наследству, была продана менее трех лет, поэтому прибыль от ее продажи будет облагаться налогом на доходы физических лиц.
Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ, общая база налогообложения по налогу на доходы физических лиц определяется как разница между доходами и расходами, указанными в статье 218 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, каждый из наследников должен указать в своей декларации о доходах сумму прибыли, полученной при продаже квартиры, в равных долях.
Что касается налоговых вычетов, то в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ физические лица вправе применять налоговые вычеты, в том числе налоговый вычет в размере 1 млн рублей при получении доходов от продажи имущества, в том числе квартиры, если имущество находилось в собственности более 3-х лет. При этом, каждый наследник может применить данный вычет в полном объеме, то есть в размере 1 млн рублей.
